在說政策前，插播一句：近期中關(guān)村管委會結(jié)合最新政策法規(guī)出臺情況，對中關(guān)村系列先行先試政策進行了重新編輯整理，印制了第三版《中關(guān)村示范區(qū)先行先試政策匯編》

　　

　　政策要點

　　　　▲在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　　　▲技術(shù)所有權(quán)或五年（含）以上許可使用權(quán)

　　技術(shù)范圍專利（含國防專利）

　　　　1.國防專利由總裝備部確定權(quán)屬

　　　　2.國家知識產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬

　　計算器軟件著作權(quán)

　　　　國家版權(quán)局確定權(quán)屬

　　集成電路布圖設計專有權(quán)

　　　　國家知識產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬

　　植物新品種權(quán)

　　　　農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬

　　生物醫(yī)藥新品種

　　　　國家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬

　　稅款計算

　　　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)攤銷費用-相關(guān)稅費-應分攤期間費用。

　　　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、服務、培訓等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應按轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的許可使用權(quán)人應付許可使用權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　費用分類

　　　　無形資產(chǎn)攤銷費用：該無形資產(chǎn)按稅法規(guī)定當年計算攤銷的費用。涉及自用和對外許可使用的，應按照受益原則合理劃分。

　　　　相關(guān)稅費：技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實際發(fā)生的有關(guān)稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用。

　　　　應分攤期間費用（不含無形資產(chǎn)攤銷費用和相關(guān)稅費）：技術(shù)轉(zhuǎn)讓按照當年銷售收入占比分攤的期間費用。

　　備案要求

　　　　預繳享受，年度備案。

　　　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）

　　　　在匯算清繳期內(nèi)的正常備案僅需報送備案數(shù)據(jù)；妥善保管留存?zhèn)洳閿?shù)據(jù)。

　　　　企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，企業(yè)發(fā)現(xiàn)后，應當及時補辦備案手續(xù)，同時提交《目錄》列示優(yōu)惠事項對應的留存?zhèn)洳閿?shù)據(jù)。

　　備案資料：

　　　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表

　　　　所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明

　　企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料

　　　　1.所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明。

　　　　2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：

　　　　（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

　　　　（2）省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

　　　　（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

　　　　（4）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。

　　　　3.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：

　　　　（1）技術(shù)出口合同（副本）；

　　　　（2）省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

　　　　（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

　　　　（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

　　　　（5）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；

　　　　（6）有關(guān)部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見。

　　　　4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)攤銷費用情況。

　　　　5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。

　　政策依據(jù)轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

　　　　國稅函〔2009〕212號

　　　　財稅〔2010〕111號

　　　　國家稅務總局公告2013年第62號

　　轉(zhuǎn)讓五年（含）以上許可使用權(quán)

　　　　財稅〔2015〕116號

　　　　國家稅務總局公告2015年第82號

　　　　本次中關(guān)村系列政策宣講，內(nèi)容主要涉及促進科技成果轉(zhuǎn)化、稅收支持、國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵、工商管理改革等方面的政策法規(guī)。關(guān)注這些領域最新政策的朋友，請一定要繼續(xù)關(guān)注哦！我們將通過中關(guān)村官方網(wǎng)站、官方微信和微博平臺，及時發(fā)布政策解讀內(nèi)容和現(xiàn)場宣講活動信息。（來源：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中關(guān)村）